2021年西安交通大学433税务专业基础考研参考书目及考试大纲

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从西安交通大学研究生招生信息网获悉，2021年全国硕士研究生招生考试西安交通大学433税务专业基础参考书目及考试大纲公布，内容如下：

西安交通大学研究生入学学校自命题考试433《税务专业基础》科目考试大纲

一、考试性质

税务专业基础是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。

二、考试的学科范围

税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度。

三、评价目标

本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点，科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力，具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用，为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。

本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为：

1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。

2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题；

3、综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。

四、考试形式和试卷结构

1、试卷满分及考试时间

本试卷满分为150分，考试时间为180分钟

2、答题方式

答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题和答题纸组成，答案必须写在答题纸相应的位置上。考生不得携带具有存储功能的计算器。

3、试卷结构

税收学原理约占40%，分值为60分；

中国税制实务约占40%，分值为60分；

中国税收征管制度约占20%，分值为30分。

4、考试题型

单项选择题10题，每小题1分，共10分；

多项选择题10题，每小题2分，共20分；

判断题10题，每小题2分，共20分；

计算与综合分析题（含案例分析题），共46分；

简答题4题，共24分；

论述题2题，共30分。

五、考试内容要点

（一）税收学原理

1、税收的起源与发展

国家、财政与税收的产生；我国税收的起源与发展；西方税收的起源与发展。

2、税收的涵义

税收的产生与发展；国家的公共权力与税收；税收与剩余产品价值;税收的本质；税收的特征。

3、税收原则

税收法定原则；税收的公平原则；税收的效率原则；税收的财政原则。

4、税收负担及其转嫁与归宿

宏观税负与微观税负；影响税收负担的因素；税负转嫁与归宿的概念、方式；税负转嫁 与归宿的局部均衡分析； 税负转嫁与归宿的一般均衡分析；税收增长与经济增长的相关性。

5、税收的经济效应

税收效应的概念和分类；税收的微观效应；税收的宏观效应。

6、税制结构分析与比较

税制要素；税制结构的概念；税制结构的分类及特点分析;税制结构的决定因素；世界各国的税制结构格局分析。

7、中央与地方的税收关系

正确处理中央与地方税收关系的一般原则；税收立法权和管理权的划分；税种的划分、税收管理机构的设置。

（二）中国税制及实务

1、我国税制要素及税收分类

纳税义务人；征税对象；税率；纳税环节和纳税期限；税收优惠；税收分类方法及其类别。

2、流转税基本理论及制度规定

增值税基本理论及制度规定；消费税基本理论及制度规定；关税基本理论及制度规定；

3、所得税基本理论及制度规定

企业所得税基本理论及制度规定、个人所得税基本理论及制度规定。

4．资源税和环境保护税基本理论及制度规定

资源税、环境保护税的基本理论与制度规定。

5、财产行为税制度基本理论及其制度规定。

财产行为税的性质、分类及其特点；房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、土地增值税、车辆购置税、车船税、烟叶税、契税等税种的基本理论与制度规定。

5、我国税制存在的问题及其改革

（三）中国税收征管制度

1、税收征管概论

税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的内容、特点

2、税收征管制度

税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度；税务行政处罚与税收刑法制度；税务争议处理制度；税务代理制度等。

3、纳税服务

纳税人权利保护;纳税服务机构设置,纳税服务的内容等。

4、税收征管法及相关法规

我国税收征收管理法及相关法规的改革与完善

本试题所涉及的相关法律、法规、制度等均指截止本年度10月1日之前由相关立法机关和政府部门颁布而且有效的法律、法规、制度等。