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分类:2025考研大纲 来源:西安交通大学研究生招生信息网 2021-01-28 相关院校:西安交通大学
从西安交通大学研究生招生信息网获悉,2021年全国硕士研究生招生考试西安交通大学433税务专业基础参考书目及考试大纲公布,内容如下:
西安交通大学研究生入学学校自命题考试433《税务专业基础》科目考试大纲
一、考试性质
税务专业基础是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程。
二、考试的学科范围
税收学原理、中国税制实务、中国税收管理制度。
三、评价目标
本考试大纲的制定力求反映税务硕士专业学位的特点,科学、准确、规范地测评考生税收学的基本素质和综合能力,具体考察考生对税收基础理论、中国税制实务与税收管理制度的掌握与运用,为国家培养具有良好职业道德和职业素养、具有较强分析问题与解决问题能力的高层次、应用型、复合型的税务专业人才。
本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为:
1、熟悉记忆:对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。
2、分析判断:用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题;
3、综合运用:运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。
四、考试形式和试卷结构
1、试卷满分及考试时间
本试卷满分为150分,考试时间为180分钟
2、答题方式
答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题和答题纸组成,答案必须写在答题纸相应的位置上。考生不得携带具有存储功能的计算器。
3、试卷结构
税收学原理约占40%,分值为60分;
中国税制实务约占40%,分值为60分;
中国税收征管制度约占20%,分值为30分。
4、考试题型
单项选择题10题,每小题1分,共10分;
多项选择题10题,每小题2分,共20分;
判断题10题,每小题2分,共20分;
计算与综合分析题(含案例分析题),共46分;
简答题4题,共24分;
论述题2题,共30分。
五、考试内容要点
(一)税收学原理
1、税收的起源与发展
国家、财政与税收的产生;我国税收的起源与发展;西方税收的起源与发展。
2、税收的涵义
税收的产生与发展;国家的公共权力与税收;税收与剩余产品价值;税收的本质;税收的特征。
3、税收原则
税收法定原则;税收的公平原则;税收的效率原则;税收的财政原则。
4、税收负担及其转嫁与归宿
宏观税负与微观税负;影响税收负担的因素;税负转嫁与归宿的概念、方式;税负转嫁 与归宿的局部均衡分析; 税负转嫁与归宿的一般均衡分析;税收增长与经济增长的相关性。
5、税收的经济效应
税收效应的概念和分类;税收的微观效应;税收的宏观效应。
6、税制结构分析与比较
税制要素;税制结构的概念;税制结构的分类及特点分析;税制结构的决定因素;世界各国的税制结构格局分析。
7、中央与地方的税收关系
正确处理中央与地方税收关系的一般原则;税收立法权和管理权的划分;税种的划分、税收管理机构的设置。
(二)中国税制及实务
1、我国税制要素及税收分类
纳税义务人;征税对象;税率;纳税环节和纳税期限;税收优惠;税收分类方法及其类别。
2、流转税基本理论及制度规定
增值税基本理论及制度规定;消费税基本理论及制度规定;关税基本理论及制度规定;
3、所得税基本理论及制度规定
企业所得税基本理论及制度规定、个人所得税基本理论及制度规定。
4.资源税和环境保护税基本理论及制度规定
资源税、环境保护税的基本理论与制度规定。
5、财产行为税制度基本理论及其制度规定。
财产行为税的性质、分类及其特点;房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、城市维护建设税、教育费附加、印花税、土地增值税、车辆购置税、车船税、烟叶税、契税等税种的基本理论与制度规定。
5、我国税制存在的问题及其改革
(三)中国税收征管制度
1、税收征管概论
税收征管的概念、目的与原则,税收征管制度的内容、特点
2、税收征管制度
税务管理制度,税款征收制度,税务稽查制度;税务行政处罚与税收刑法制度;税务争议处理制度;税务代理制度等。
3、纳税服务
纳税人权利保护;纳税服务机构设置,纳税服务的内容等。
4、税收征管法及相关法规
我国税收征收管理法及相关法规的改革与完善
本试题所涉及的相关法律、法规、制度等均指截止本年度10月1日之前由相关立法机关和政府部门颁布而且有效的法律、法规、制度等。
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